1. 10. Odliczenia od podstawy wymiaru w podatku dochodowym od osób fizycznych;
1. Składki na ubezpieczenia społeczne;
Zapłacone bezpośrednio w danym roku podatkowym składki na ubezpieczenie społeczne lub potrąconych w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika, na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących,
2. Dokonanych w roku podatkowym zwrotów nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu,
3. Wydatki na cele rehabilitacyjne (tzw. ulga z tytułu niepełnosprawności),
· Możliwe jest dokonanie odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.
· Warunkiem odliczenia wydatków jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek, orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach, lub decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy
·
· Odliczeniu podlegają wydatki m.in. na:
o Adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
o Przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
o Zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
o Odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
o Opłacenie przewodników osób niewidomych
o Opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną
o Leki - w wys. stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą limitu
o Używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia.
· Kwota ulgi:
o Opłacenie przewodników – 2 280 zł
o Utrzymanie psa przewodnika – 2 280 zł
o Leki zalecone przez specjalistę - nadwyżka ponad 100zł/m-c
o Używanie samochodu osobowego – 2 280 zł
o Ulga rehabilitacyjna dla opiekuna – 9 120 zł (limit dochodu osoby niepełnosprawnej)
4. tzw. ulga internetowa (760 zł),
· Wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania sieci Internet w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania podatnika
· Kwota ulgi: W br. roku podatkowym nie więcej niż 760 PLN.
5. • darowizny na cele (nie więcej jednak niż 6 % dochodu):
a) m.in. na rzecz partii politycznych, związków zawodowych, fundacji, których jedynym
fundatorem jest Skarb Państwa, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach
regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita
Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do
Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w
sferze zadań publicznych;
· Darowizny na cele pożytku publicznego
· W ramach tej ulgi można odliczyć wydatki z tytułu darowizn na rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego
· Darowizny podlegające odliczeniu mogą zostać przekazane m.in. na następujące cele pożytku publicznego:
Ø pomocy społecznej, w tym pomocy rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz wyrównywania szans tych rodzin i osób;
Ø działalności charytatywnej;
Ø działalności na rzecz mniejszości narodowych;
Ø ochrony i promocji zdrowia;
Ø działania na rzecz osób niepełnosprawnych;
Ø promocji zatrudnienia i aktywizacji zawodowej osób pozostających bez pracy i zagrożonych zwolnieniem z pracy
Ø działalności wspomagającej rozwój gospodarczy, w tym rozwój przedsiębiorczości;
Ø nauki, edukacji, oświaty i wychowania;
Ø kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji;
Ø ekologii i ochrony zwierząt oraz ochrony dziedzictwa przyrodniczego;
Ø pomocy ofiarom katastrof, klęsk żywiołowych, konfliktów zbrojnych i wojen w kraju i za granicą;
Ø działalności wspomagającej technicznie, szkoleniowo, informacyjnie lub finansowo organizacje pożytku publicznego, w zakresie określonym wyżej.
Kwota ulgi: Darowizny na cele pożytku publicznego – 6% (łącznie z darowiznami na cele kultu religijnego oraz darowizn na cele krwiodawstwa)
b)– kultu religijnego,
· Podatnik może odliczyć darowizny dokonane na cele kultu religijnego.
· Nie ma znaczenia, czy darowizna została dokonana na rzecz Kościoła, organizacji religijnej czy podobnego obdarowanego. Ważne jest, by przekazana została na cele kultu religijnego.
· Najprostszym sposobem zapewnienia celu darowizny jest określenie przedmiotu wpłaty (przelewu, umowy darowizny): "darowizna na cele kultu religijnego". Można wpisywać i inne cele, jednak w takim wypadku urzędnik może zastanawiać się, czy dany cel wpisany w dowodzie wpłaty czy w umowie to cel kultu religijnego, czy nie.
Kwota ulgi: Darowizny na cele kultu religijnego – 6% (łącznie z darowiznami na cele pożytku publicznego oraz darowizn na cele krwiodawstwa)
c) krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi,
6. • na kościelną działalność charytatywno – opiekuńczą,
7. • poniesione przez podatnika uzyskującego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na nabycie nowych technologii,
8. • ulgi podlegające odliczeniu w ramach praw nabytych, np.:
– wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie
inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.
hakercom