finanse.docx

2. Proszę określić co zawiera budżet państwa

Budżet państwa można określić jako zestawienie dochodów i wydatków oraz rozchodów i przychodów państwa w pewnym okresie - najważniejszy plan finansowy państwa. Budżet uwzględnia przychody i rozchody następujących instytucji
• sądów i trybunałów,
• administracji rządowej.
3. Proszę omówić instytucję potrącania zobowiązań podatkowych.
Potrącanie jest dokonywanie na wniosek podatnika. Po złożeniu wniosku, organ podatkowy bada, czy potrącenie jest skuteczne. Potrącenie następuje z dniem złożenia przez podatnika, a nie z dniem doręczenia postanowienia o potrąceniu. Potrąceniu podlegają zobowiązania podatkowe oraz zaległości podatkowe wraz z odsetkami za zwłokę w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa. Potrącane są one z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatnika wobec Skarbu Państwa z tytułu:
• prawomocnego wyroku sądu,
• nabycia przez SP nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie,
• odszkodowania za niesłuszne skazanie, tymczasowe aresztowanie lub zatrzymanie
4. Proszę omówić zwyżki podatkowe
Występują wówczas, gdy dany podmiot płaci wyższy podatek niż to wynika z powszechnie obowiązujących zasad. Zwyżki stosuje się rzadko. Zwyżki mogą polegać na:
• podwyższaniu podstawy obliczania podatku,
• podwyższeniu stawek podatkowych,
• podwyższeniu obliczonej kwoty zobowiązania
5.Omówić etapy procedury budżetowej.
Pierwsze czytanie odbywa się na posiedzeniu plenarnym Sejmu. W tym też czasie mogą być zgłaszane pytania posłów dotyczące projektu. Ten moment odróżnia tryb uchwalania ustawy budżetowej od innych ustaw, których pierwsze czytanie jest na posiedzeniu komisji sejmowych. Drugie czytanie w skład jego wchodzą następujące elementy:
• przedstawienie Sejmowi sprawozdania komisji,
• przeprowadzenie debaty,
• zgłaszanie poprawek i wniosków.
Trzecie czytanie obejmuje następujące elementy:
• przedstawienie przez posła sprawozdawcę poprawek lub wniosków przedstawionych podczas drugiego czytania,
• głosowanie (uchwalenie przez Sejm zwykłą większością głosów w obecności co najmniej połowy ustawowej liczby posłów).
6.Funkcje NBP
-Bank emisyjny -jest jedyną instytucją mającą wyłączne prawo emitowania znaków pieniężnych, będących prawnym środkiem płatniczym w Polsce. Narodowy Bank Polski określa wielkość emisji oraz moment wprowadzenia pieniądza gotówkowego do obiegu, za którego płynność odpowiada. Ponadto, organizuje on obieg pieniężny i reguluje ilość pieniądza w obiegu.
-bank banków - NBP organizuje system rozliczeń pieniężnych, prowadzi bieżące rozrachunki między bankowe i aktywnie uczestniczy w międzybankowym rynku pieniężnym. Narodowy Bank Polski jest odpowiedzialny za stabilność i bezpieczeństwo całego systemu bankowego.
-centralny bank państwa prowadzi obsługę bankową budżetu państwa, prowadzi rachunki bankowe rządu i centralnych instytucji państwowych, państwowych funduszy celowych i państwowych jednostek budżetowych oraz realizuje ich zlecenia płatnicze.
7.Płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Płatnik odpowiada całym swoim majątkiem:
• za nie pobranie podatku,
• za pobranie podatku w wysokości niższej od należnej,
• za nie wpłacenie w terminie pobranych podatków.
8. Proszę omówić instytucję ulg podatkowych.
Występują dwa rodzaje ulg:
• systemowe. 
• indywidualne. 
Do ulg indywidualnych należą:
• Odroczenie terminu,
• Odroczenie terminu płatności podatku lub zaległości podatkowej wraz z odsetkami od zaległości,
• Rozłożenie na raty podatku lub zaległości podatkowej wraz z odsetkami od zaległości,
• Umorzenie zaległości ,
• Zwolnienie płatnika z obowiązku pobrania podatku,
• Zaniechanie poboru,
• Przedłużenie terminu.
9. Proszę omówić instytucję inkasenta
Inkasentem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej, zobowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Inkasent nie ma obowiązku obliczania, ma tylko obowiązek pobrania i wpłacenia podatku. 
10. Proszę omówić instytucję odraczania terminów .
Terminy przewidziane w przepisach prawa podatkowego mogą być odraczane (przesuwane) przez organy podatkowe I instancji. Odroczenie terminu to indywidualna decyzja dla każdego podatnika przez urząd skarbowy
11. Proszę omówić instytucję przedawnienia możliwości doręczenia decyzji podatkowej.
Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 3 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.
Jeżeli podatnik:
• nie złożył deklaracji w terminie przewidzianym w przepisach prawa podatkowego,
• w złożonej deklaracji nie ujawnił wszystkich danych niezbędnych do ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, pod warunkiem że decyzja ustalająca wysokość tego zobowiązania została doręczona po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
12.Proszę omówić instytucję przedawnienia możliwości ściągania podatków.
Jeżeli w trakcie toczącego się postępowania podatkowego zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu postępowanie to umarza się w drodze postanowienia. Zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłyną termin płatności podatku. 
Bieg terminu przedawnienia nie rozpoczyna się, a rozpoczęty ulega zawieszeniu:
• od dnia wydania decyzji do dnia terminu płatności podatku lub zaległości lub rat;
• od dnia wejścia w Zycie rozporządzenia w sprawie przedłużenia terminu płatności podatku. 
13.Proszę omówić instytucję przedłużenia terminu.
Przedłużenie terminu- wywołuje takie same skutki w warstwie materialnej, co odroczenie terminu. Odroczenie terminu dokonuje urząd skarbowy w drodze decyzji indywidualnej, zaś przedłużenia terminu dokonuje minister finansów w drodze rozporządzenia dla grup podatników. Skutki odnoszą się do nowo wyznaczonego terminu przez ministra finansów.
14. Proszę omówić instytucję przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu państwa lub gminy.
Przeniesienie to powoduje wygaśnięcie zobowiązań podatkowych. Następuje na wniosek podatnika.
Na rzecz:
• Skarbu Państwa – w zamian za zaległości podatkowe z tytułu podatków stanowiących dochody budżetu państwa;
• gminy, powiatu lub województwa – w zamian za zaległości podatkowe z tytułu podatków stanowiących dochody ich budżetów.
15. Proszę omówić instytucję rozkładania zaległości podatkowej na raty.
Rozłożenie na raty podatku lub zaległości podatkowej wraz z odsetkami od zaległości- kwota zobowiązania podatkowego jest rozbijana na kilka rat. Następuje to na wniosek podatnika, decyzję wydaje organ podatkowy. 
np. Podatek 1000 zł – rozłożenie podatku na 4 raty 
1.06. 250 zł- zapłacono: 31.05. 2.07 250 zł 2.07 3.08 250 zł 27.07. 4.09. 250 zł 4.09.
Jeżeli podatki będzie płacił tak jak w przykładzie to utraci uprawnienia do poszczególnych rat, które zapłacił później niż wyznaczono. Wówczas nalicza się od nich odsetki za zwłokę od pierwotnego terminu płatności. Niedotrzymanie terminu pierwszej raty powoduje utratę uprawnień tylko do tej raty
16. Proszę omówić instytucję udzielania pisemnej interpretacji o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego. Interpretacje dokonywane są przez Ministra Finansów, wydaje on wiążące interpretacje prawa podatkowego. Min. Finansów w drodze rozporządzenia może wyznaczyć organy podatkowe które w jego imieniu wydają takie interpretacje.
Wniosek o interpretacje może dotyczyć:
-istniejącego stanu faktycznego
-przyszłego zdarzenia
Pytania może zadawać każdy zainteresowany.
Jeżeli minister finansów nie wyda interpretacji w ciągu 3 miesięcy, oznacza to że stanowisko zainteresowanego jest prawidłowe.
17. Proszę omówić instytucję umorzenia zaległości podatkowej
Decyzja umarzająca zaległości podatkowe jest decyzja uznaniową, to znaczy taką, którą organ może uwzględnić i umorzyć, ale nie musi, nawet gdy zaistnieją przesłanki: 
• Zakończony postępowaniem upadłościowym i likwidacyjnym lub egzekucyjnym nie zaspokojono zobowiązań podatkowych. 
• W wyniku prowadzonego postępowania egzekucyjnego nie uzyska się kwot przewyższających wydatki egzekucyjne.
• Wysokość zaległości nie przekracza 5– krotnej wartości upomnienia stosowanego w postępowaniu egzekucyjnym.
• Podatnik zmarł nie pozostawiając majątku albo pozostawił majątek, którego wartość nie przekracza 5 000 zł, nie ma spadkobierców, nie można orzec o odpowiedzialności osób trzecich
18. Proszę omówić instytucję umorzenia zaległości podatkowej z urzędu .Umorzenia dokonuje organ podatkowy w drodze decyzji w przypadku wystąpienia ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego. Brak jest w tym przypadku ograniczeń kwotowych, można umorzyć każdą kwotę. Umorzenia może dokonać: Naczelnik Urzędu Skarbowego- I instancja; Dyrektor Izby Skarbowej- II instancja
19. Proszę omówić klasyfikacje podatków.
Ze względu na podmiot opodatkowania:-dochodowe-majątkowe
-podatki od wydatkówZe względu na podatnika:-osób fizycznych,
-osób prawnych i jednostek organizacyjnych nie posiadającychosobowości prawnej.Ze względu na tożsamość osoby podatnika:-pośrednie-bezpośrednieZe względu na okoliczności wprowadzania podatku:-zwyczajne-nadzwyczajneZe względu na sposób wprowadzenia:-obligatoryjne -fakultatywne. 
Ze względu na podmiot na którego rzecz są wpłacane-państwowe,
-samorządowe.
20. Proszę omówić kompetencje Prezesa NBP.
• jest przełożonym wszystkich pracowników NBP. 
• przewodniczy Radzie Polityki Pieniężnej, Zarządowi NBP, Komisji Nadzoru Bankowego oraz reprezentuje NBP na zewnątrz. 
• Reprezentuje bank centralny na zewnątrz
• ustala, w porozumieniu z Ministrem Spraw Wewnętrznych i Administracji, zasady przechowywania wartości pieniężnych w bankach i przedsiębiorstwach produkujących znaki pieniężne oraz transportowania tych wartości przez banki i te przedsiębiorstwa; 
• realizuje zadania wynikające z przepisów o powszechnym obowiązku obrony Rzeczypospolitej Polskiej.
21. Proszę omówić kompetencje Zarządu NBP.
• realizuje uchwały Rady Polityki Pieniężnej 
• podejmuje uchwały w sprawach niezastrzeżonych dla innych organów
• realizowanie zadań z zakresu polityki kursowej; 
• okresowa ocena obiegu pieniężnego i rozliczeń pieniężnych oraz obrotu dewizowego;
• nadzorowanie operacji otwartego rynku; 
• ocena funkcjonowania systemu bankowego; 
• określanie zasad gospodarowania funduszami NBP; 
• uchwalanie rocznego sprawozdania z działalności NBP; 
• przygotowywanie i rozpatrywanie projektów uchwał i innych materiałów kierowanych do Rady.
• Powołuje, przekształca i likwiduje komórki organizacyjne 
22. Proszę omówić konsekwencje doręczenia zobowiązanemu decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego.
Decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego wywołuje skutki prawne dopiero od chwili doręczenia
Do skutków prawnych należą:
-rozpoczyna się 14 dniowy bieg terminu płatności podatku
-organ podatkowy może dokonać zabezpieczenia
-rozpoczyna się bieg terminu do wniesienia odwołania od decyzji-> 14dni
-rozpoczyna się bieg terminu przedawnienia
23. Proszę omówić modele funkcjonalne organów administracji podatkowej.
1. Model oparty o kryterium rodzaju podatków
2. Model opary na kryterium funkcji 
3. Model oparty o kryterium podatnika
24. Proszę omówić możliwość otrzymywania wynagrodzenia przez płatników i inkasentów.
Wynagrodzenie płatnika- za terminowe wpłaty- 0,3% pobranego podatku
Wynagrodzenie inkasenta- 0,1% pobranej kwoty podatku
25. Proszę omówić na czym polega jawność i przejrzystość finansów publicznych
Jawności- budżet państwa ujawniany jest obywatelom w fazie planowania, uchwalania i wykonywania
Przejrzystości- uporządkowanie dochodów i wydatków budżetowych w odpowiednim systemie podziałów. Zasada ta wymaga stosowania jednolitych kryteriów klasyfikacji a także jasnych i jednolitych zasad rachunkowości i sprawozdawczości budżetu. Szczegółowości-szczegółowe określenie zasad grupowania dochodów i wydatków budżetowych
26. Proszę omówić odpowiedzialność podatkową płatnika odpowiedzialność inkasenta
Odpowiedzialność płatnika- płatnik odpowiada całym swoim majątkiem za:
-nie pobranie podatku
-pobranie podatku w wysokości niższej niż należyta
-nie wpłacenie w terminie pobranego podatku 
Odpowiedzialność inkasenta- odpowiada całym swoim majątkiem za podatek pobrany a nie wpłacony.
27. Proszę omówić odpowiedzialność podatnika za wynikające ze zobowiązań podatkowych podatki.
Odpowiedzialność podatnika- podatnik odpowiada całym swoim majątkiem za wynikające ze zobowiązań podatkowych podatki. 
Odpowiedzialność podatkowa to:
• możliwość żądania przez wierzyciela podatkowego zapłaty podatku od zobowiązanych do tego podmiotów,
• możliwość stosowania przymusu.
Organ podatkowy może prowadzić postępowanie egzekucyjne w stosunku do wszystkich rzeczy będących własnością podatnika oraz praw majątkowych przysługujących podatnikowi przy zachowaniu ograniczeń przewidzianych w ustawie o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. 
28. Proszę omówić pieniężny sposób zapłaty podatków
Zapłata podatku to podstawowy sposób wygaśnięcia zobowiązania podatkowego. Każdy podatnik płaci Sam za siebie.
Zapłata pieniężna dzieli się na:
• gotówkową – podatnicy mogą płacić podatki w tej formie w kasie organu podatkowego, na poczcie, w banku, w spółdzielczej kasie kredytowej;
• bezgotówkową – jest to polecenie przelewu; zobowiązani do tej formy zapłaty są podmioty, które mają obowiązek prowadzić księgi rachunkowe bądź podatkową księgę przychodów i rozchodów. 
Sposoby pomocnicze:
1. papiery wartościowe;
2. urzędowe znaki akcyzowe:
• banderole akcyzowe;
• banderole legalizacyjne
29. Proszę omówić podatkowe organy samorządowe. Do samorządowych organów podatkowych należą: wójt, burmistrz (prezydent miasta), czyli organy wykonawcze samorządu gminy oraz starosta albo marszałek województwa, a także samorządowe kolegia odwoławcze.
30. Proszę omówić pojecie nierezydenta.
• osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą oraz osoby prawne mające siedzibę za granicą, a także inne podmioty mające siedzibę za granicą, posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu; nierezydentami są również znajdujące się za granicą oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez rezydentów,
• obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje międzynarodowe, korzystające z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych.
31. Proszę omówić pojecie rezydenta.
• osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w kraju oraz osoby prawne mające siedzibę w kraju, a także inne podmioty mające siedzibę w kraju, posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu; rezydentami są również znajdujące się w kraju oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez nierezydentów,
• polskie przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne polskie przedstawicielstwa oraz misje specjalne, korzystające z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych.
32. Proszę omówić pojecie wartości dewizowych
Wartościami dewizowymi są:
• zagraniczne środki płatnicze,
• złoto dewizowe i platyna dewizowa.
Zagranicznymi środkami płatniczymi są:
• waluty obce,
• dewizy.
33. Proszę omówić pojęcia rezerwa ogólna i rezerwa celowa
1. W budżecie jednostki samorządu terytorialnego tworzy się rezerwę ogólną, w wysokości nie niższej niż 0,1 % i nie wyższej niż 1 % wydatków budżetu.
2. W budżecie jednostki samorządu terytorialnego mogą być tworzone rezerwy celowe:
1) na wydatki, których szczegółowy podział na pozycje klasyfikacji budżetowej nie może być dokonany w okresie opracowywania budżetu jednostki samorządu terytorialnego;
2) na wydatki związane z realizacją programów finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5,pojęcie dochodów, środków publicznych, ust. 1 pkt 2;
3) gdy odrębne ustawy tak stanowią.
3. Suma rezerw celowych, o których mowa w ust. 2 ...