1/
Obliczenie podatku dochodowego oraz wynagrodzenie netto osoby fizycznej zatrudnionej na podstawie umowy o pracę
a) wynagrodzenie brutto
6.000,00
b) zasiłek chorobowy
500,00
c) razem przychód (a+b)
6.500,00
d) składki na ubezpieczenie (od a)
- emerytalne (9,76%)
585,60
- rentowe (6,50%)
390,00
- chorobowe (2,45%)
147,00
e) przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne (c-d)
5.377,40
f) koszty uzyskania przychodu
99,96
g) podstawa opodatkowania (e-f)
5.277,44
h) podstawa opodatkowania w zaokrągleniu do złotego
5.277,00
i) podatek dochodowy
5.277 x 0,19 – (530,08 : 12) – (kwota wolna od podatku dzielona przez 12 miesięcy) = 958,46
958,46
j) składka na ubezpieczenie zdrowotne 8% x (e-b)
390,20
j1) 7,75% x (e-b)
378,00
j2) 0,25% x (e-b)
12,19
k) zaliczka na podatek dochodowy (i-j1)
580,46
l) zaliczka na podatek dochodowy po zaokrągleniu do dziesiątek groszy
580,50
Wynagrodzenie netto: 5.377,40 – 390,19 – 580,50 = 4.406,71
2/
Obliczyć zaliczki podatku dochodowego osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych
Narastająco (od a do g)
styczeń
luty
a) uzyskane przychody
47.290,45
93.620,54
b) koszty uzyskania przychodów
29.620,34
44.738,24
c) dochód (a-b)
17.670,11
48.882,32
d) składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez podatnika 1)
(19,52+13+2,45+1,62 = 36,59%)
548,85
1.097,70
(styczeń x 2)
e) dochód po odliczeniach (c-d)
17.121,26
47.784,62
f) podstawa opodatkowania
17.121,00
47.785,00
g) podatek
2.722,91
9.732,78
h) podatek za poprzednie miesiące
0,00
2.606,70
k) z poprzedniego miesiąca
i) należny podatek za dany miesiąc (g-h-j1)
2.606,66
7.009,83
j) składka na ubezpieczenie zdrowotne za dany miesiąc 1) (1500x0,8)
120,00
j1) 1500 x 0,75
116,25
j2) 1500 x 0,25
3,75
k) zaliczka podatku do zapłacenia za dany miesiąc po zaokrągleniu
7.009,80
1) dochód zadeklarowany do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne nie może być niższy niż 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w poprzednim kwartale, a w przypadku ubezpieczenia zdrowotnego 75% tej średniej.
Podstawa może być różna, ale nie mniejsza niż ustawowa. W zadaniu przyjęto podstawę wymiaru składki 1500,00 zł.
W marcu podatek za poprzedni miesiąc to suma k za styczeń i luty itd. w kolejnych miesiącach.
3/
Oblicz podatek, jaki zapłaci osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, opodatkowana na zasadach ogólnych, jeśli narastająco za marzec uzyskała przychód w wysokości 54.200 zł., koszty uzyskania przychodów wynosiły w tym okresie 36.400 zł., opłacone składki ubezpieczenia społecznego za okres od stycznia do marca wynosiły 1.756,32 zł., składki na ubezpieczenia zdrowotne za marzec: 124,00 zł., a podatek opłacony narastająco za luty: 1.486,40 zł.
a) przychody uzyskane
54.200,00
b) koszty uzyskania przychodu
36.400,00
c) dochód
17.800,00
lol511