1. Wpłacono gotówkę z kasy na bieżący rachunek bankowy w NBP 1100 - 100
2. Zakupiono udziały mniejszościowe (przelano środki z rachunku bieżącego nostro NBP) 020 - 1100
3. Sprzedano za gotówkę Spółce Akcyjnej „GAMA" posiadane udziały w jednostkach zależnych 100 - 020
4. Udzielono kredytu w formie gotówkowej Spółce z o.o. „MIX" 200 - 100
5. Zakupiono za gotówkę akcje spółki „PANAM" (jednostka stowarzyszona) 020 - 100
6. Zapłacono NBP odsetki na podstawie noty memoriałowej 700 - 1100
7. Sprzedano czeki podróżnicze klientom 100 - 1001
8. Pobrano przelewem środki z rachunku bieżącego NBP na rachunek bieżący nostro w innym banku 1200 - 1100
1. Firma produkcyjny „Zorza" złożyła gotówkę do depozytu 100 - 271
2. Udzielono kredytu Spółce z o.o. w formie bezgotówkowej 200 - 1200
3. Uzupełniono gotówkę w kasie z rachunku bankowego w NBP 100 - 1100
4. Zapłacono NBP odsetki karne (nota memoriałowa) 700 - 1100
5. Otrzymano odsetki od środków zdeponowanych na rachunku bankowym w NBP 1100 - 1190
6. Wpłacono gotówkę na rachunek bankowy 1100 - 100
7. Zakupiono za gotówkę marki niemieckie w banku dewizowym (według kursu dnia) DEM a)599 – 100 =ilość waluty *kurs, b) 1001 (kasa DM) - 590
8. Wycofanie depozytu wraz z odsetkami przez spółkę z o.o. - gotówka 271 - 100
9. Zakupiono akcje BIG za gotówkę 400 - 100
10. Sprzedano czeki podróżnicze klientom 100 - 1001
11. Udzielono J. Kowalskiemu kredytu w rachunku bieżącym w formie gotówkowej (w dewizach) 200 - 100
1. Zasilono kasę w gotówkę 100 - 1100
2. Klient „X" wpłacił gotówkę na rachunek terminowy 100 - 271
3. Klient „Y" wypłacił gotówkę z rachunku bieżącego 270 - 100
4. Uzupełniono rezerwy obowiązkowe w NBP 1100 - 1102
5. Naliczono odsetki od lokat terminowych klienta „X" 710 - 279
6. Postawiono odsetki do dyspozycji klienta 279 - 270
7. Firma „Z" założyła rachunek bieżący i dokonała pierwszej wpłaty 100 - 270
1. Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy banku 100 - 1100
2. Przedsiębiorstwo handlowe „Infrabud" wpłaciło gotówkę w celu zdeponowania jej na rachunku bankowym 100 - 270
3. Udzielono kredytu gotówkowego spółce akcyjnej „Dana" 200 - 100
4. Odbiorcy uregulowali należność, za zakupiony w maju środek trwały, płacąc gotówką 100 - 550
5. Zakupiono za gotówkę udziały w podmiotach niefinansowych zależnych 020 - 100
6. Gotówką zapłacono zobowiązanie wobec dostawcy materiałów biurowych 550 - 100
7. Bank pobrał prowizję od klientów z tytułu świadczonych usług bankowych 100 - 810
8. Przedsiębiorstwo „Szprot" spłaciło kredyt do kasy banku 100 - 200
9. Zakupiono, za gotówkę czeki podróżnicze 1001 - 100
10. Zapłacono gotówką za dokumentację projektową związaną z inwestycją 032 – 100
Zadanie 5
1. Pobrano gotówkę ze środków zdeponowanych w PKO - banku państwowym 1200 (1100) - 100
2. Zaciągnięto pożyczkę w NBP 110 - 111
3. Udzielono pożyczki Bankowi Zachodniemu 010 –
100
4. Firma „JAWA" wpłaciła gotówkę do kasy tytułem
a) spłaty raty kredytu 100 - 200
b) spłaty odsetek 100 - 209
5. Spółka „ Inwest " zdeponowała gotówkę w banku na rachunku terminowym 100 - 271
6. Bank Zachodni uregulował należność z tytułu zaciągniętej pożyczki 100 - 010
7. Spłacono pożyczkę zaciągniętą w NBP 111 - 110
1. Wpłacono gotówkę z kasy na bieżący rachunek bankowy 110 - 100
2. Zaksięgowano odsetki od środków zgromadzonych na rachunku w NBP 1100 - 800
3. Z rachunku bankowego uzupełniono rezerwę obowiązkową w NBP 1102 - 1100
4. Zaciągnięto pożyczkę w Banku Centralnym 110 - 111
5. Zdeponowano środki pieniężne w Banku Centralnym 110 -1002
6. Z rachunku bankowego spłacono zobowiązanie powstałe
z tytułu zaciągniętej pożyczki w NBP 111 - 110
7. Pobrano przelewem środki z rachunku bieżącego w NBP na
rachunek bieżący nostro 1200 - 1100
8. Udzielono pożyczki terminowej Bankowi Handlowemu 1010 - 1200
9. W związku z nieuregulowaniem należności z tytułu zaciągniętej pożyczki przez Bank Handlowy przeniesiono jej kwotę do grupy należności poniżej standardu 210 - 200
10. Utworzono rezerwę zabezpieczającą na należności niespłacone 760 - 218
11. Bank Handlowy uregulował gotówką należność z tytułu
pożyczki 100 - 210
12. Rozwiązano rezerwę w związku z uregulowaniem należności 218 - 860
Zaksięgować operacje walutowe:
l. Zakupiono po aktualnym kursie
a) 1000 DEM 599 - 100
b) 2000 USD 1001 - 590
2. Sprzedano po aktualnym kursie
a) 200 DEM 590 - 1001
b) 100 USD 100 - 599
Zadanie 8
1. Pobrano gotówkę z rachunku bankowego celem jej uzupełnienia w kasie 100 -1100
2. Przedsiębiorstwo „U" wpłaciło gotówkę celem jej zdeponowania na rachunku depozytowym 100 - 271
3. Udzielono kredytu gotówkowego dla spółki z o.o. „ALFA" 200 - 100
4. Odbiorcy (różni) uregulowali część należności płacąc gotówką 100 - 550
5. Wniesiono w formie gotówki udziały do jednostki stowarzyszonej 020 - 100
6. Z kasy opłacono zobowiązania wobec dostawcy 550 - 100
7. Bank pobrał prowizję od klientów (podmioty niefinansowe) z tytułu świadczonych usług — operacje gotówkowe 100 - 810
8. Ujawniono nadwyżkę gotówki w kasie 100 - 870
9. Prywatne przedsiębiorstwo „ADA" spłaciło kredyt 100
l. Otrzymano fakturę za wykonane roboty inwestycyjne 032 – 550
2. W związku z realizowaną inwestycją zakupiono za gotówkę wyposażenie 032 - 100
3. Zakupiono za gotówkę składniki majątkowe wymagające montażu 032 - 100
4. Uzyskano w wyniku inwestycji
a) środki trwałe 030 - 032
b) wartości niematerialne i prawne 040 - 032
5. Dokonano odpisu umorzeniowo-amortyzacyjnego za bieżące miesiące
a) majątku trwałego 754 - 039
b) wartości niematerialnych i prawnych 754 - 049
6. Zaktualizowano wartość posiadanych na początku okresu środków trwałych wskaźnikiem 0,1
a) wartość brutto 030 - 613
b) dotychczasowe umorzenie 613 - 039
7. Sprzedano środek trwały
a) wartość brutto środka trwałego CT - 030
b) wartość dotychczasowego umorzenia DT – 039 (dt = a - b)
8. Wystawiono fakturę za sprzedany środek trwały 550 - 870
1. Zakupiono udziały w jednostce zależnej, przelano środki z rachunku bieżącego nostro w NBP 020 - 1100
2. Naliczono i zaksięgowano amortyzację budynków banku 754 - 039
3. Otrzymano fakturę wraz z dostawą mebli i wyposażenia do sali operacyjnej (w związku z prowadzoną inwestycją) 032 - 550
4. Otrzymano nieodpłatnie samochód osobowy od firmy „OMEGA" SA (wartość rynkowa) 030 - 870
5. Dokonano urzędowej przeceny (in plus) wartość budynków bankowych
a) wartość początkowa 030 - 613
b) dotychczasowe umorzenie 013 - 039
6. Nabyto za gotówkę prawa majątkowe współwłasności 040 - 100
7. Zakupiono oprogramowanie do komputerów będących już na stanie, za które zapłata nastąpi w terminie późniejszym 040 - 550
8. Sprzedano Spółce Akcyjnej „KRES" udziały mniejszościowe 550 - 020
9. Otrzymano fakturę od firmy budowlanej za wykonanie prac budowlanych 032 - 550
10. Zakupiono komputery wraz z oprogramowaniem do nowopowstającego oddziału banku
a) wartość komputerów DT 032 = a + b
b) wartość oprogramowania CT 550 = a + b
11. Rozliczono inwestycje
a) przyjęcie środków trwałych 030 - 032
b) przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych 040 - 032
12. Uregulowano zobowiązania przelewem z rachunku bieżącego 550 - 1200
l. Przekazano dotację dla oddziału za granicą
a) księgowanie w centrali banku 010 - 1100
b) księgowanie w oddziale za granicą 1100 - 620
2. Zakupiono udziały w podmiotach finansowych stowarzyszonych 10000
a) 50% wartości zapłacono gotówką 020 - 100
b) 50% przelewem ze środków na rachunku bieżącym nostro 020 - 1100
3. Otrzymano nieodpłatnie komputer wraz z oprogramowaniem
a) wartość komputera
b) wartość oprogramowania
4. Otrzymano fakturę za prace remontowe budynku adaptowanego na filię banku. Należność zostanie uregulowana w terminie późniejszym 032 - 550
5. Zakupiono za gotówkę lady i biurka do nowopowstającej filii banku 032 - 100
6. Naliczono umorzenie za maj (budynków banku) 754 - 039
7. Rozliczono inwestycje
a) budynek filii 030 - 032
b) wyposażenie 030 - 032
8. Z dniem 01 maja (na podstawie zarządzenia ministerstwa) dokonano aktualizaji wyceny majątku trwałego banku,'w związku z czym nastąpiło zwiększenie:
a) wartości początkowej 030 - 613
b) dotychczasowego umorzenia 613 - 039
1. Przekazano dotację do oddziału banku w Mińsku na Białorusi na dokończenie remontu budynku banku — księgowania w centrali i oddziale a) 010 – 1100, b)1100 - 620
2. Zakupiono w formie bezgotówkowej udziały w spółce „Radion” 020 - 1200
3. Sprzedano za gotówkę akcje firmy „Próchnik" SA 100 - 020
4. Wycofano z eksploatacji budynek - dawną siedzibę banku na skutek przekazania go w formie darowizny Fundacji „Życie"
a) wartość początkowa budynku 030 CT
b) dotychczasowe umorzenie 039 DT i 770 DT = a - b
5. Otrzymano od firmy remontowo-budowlanej fakturę za wykonanie usługi 032 - 550
6. Spłacono zobowiązania wobec firmy budowlanej 550 - 100
7. Nabyto prawa majątkowe współwłasności budynków spółdzielni mieszkaniowej „Włókno" 040 – 550
1. Janina Sowa wypłaciła z rachunku a vista kwotę 500 z tego: DT 270
a) pobrała CT 100
b) dokonała lokaty 3-miesięcznej CT 271
2. Bank po upływie terminu wniesionych lokat naliczył odsetki do:
a) lokaty 3-miesięcznej 710 - 279
b) lokaty 6-miesięcznej ...
Guardian11