cw._12_zadanie_z_BSC.doc

ZAAWANSOWANA RACHUNKOWOŚĆ ZARZĄDCZA

Ocena realizacji strategii- zrównoważona karta wyników

Ogólne informacje o firmie

Firma Abak Sp. z o.o. jest producentem projektorów multimedialnych. Spółka została zarejestrowana w 1995 roku i posiada kapitał zakładowy w wysokości 1 mln zł.

Struktura Spółki ma charakter funkcjonalny. W zależności od zakresu działania i typu odpowiedzialności w przedsiębiorstwie wyróżnia się: piony, wydziały, działy, zespoły i stanowiska pracy.

W strukturze organizacyjnej Spółki można wyróżnić Prezesa, Radcę Prawnego, Specjalistę ds. BHP oraz cztery piony: Pion Produkcji, Pion Badawczo – Rozwojowy, Pion Administracyjno – Finansowy i Pion Handlowy.

W ramach Pionu Produkcji zostały wydzielone wydziały: optyki, elektroniki i montażu oraz kontrola jakości i serwis. W przypadku specyficznych zamówień montaż odbywa się u klienta, w pozostałych sytuacjach mamy do czynienia z montażem seryjnym.

Pion Badawczo – Rozwojowy zajmuję się badaniami nad nowymi projektami oraz wdrażaniem tych projektów.

W ramach Pionu Administracyjno – Finansowego można wymienić: Dział Kadr, Płacy i Administracji, Dział Księgowości i Finansów, Głównego Specjalistę ds. Organizacyjnych, Dział Controllingu, Głównego Specjalistę ds. Informatycznych.

Pion Handlowy składa się z: Działu Zaopatrzenia, Kierownika ds. Sprzedaży i Specjalisty ds. Marketingu. Sprzedaż została podziela na cztery kategorie: klienci instytucjonalni, hurtownie, detal, sklepy firmowe.

Schemat struktury organizacyjnej został zamieszczony w dalszej części zadania.

Spółka ta produkuje różnego rodzaju projektory multimedialne oraz dodatkowo oferuje usługi dodane takie jak: przeszkolenie przyszłych użytkowników projektorów, montaż projektorów u klienta, zwłaszcza w przypadku specyficznych zamówień czy wypożyczanie starszych modeli projektorów.

Po okresie dynamicznego rozwoju w latach 1997 – 2000 nastąpiło znaczne pogorszenie wyników ekonomicznych i finansowych w roku 2001. Sytuacja firmy w roku 2001 przedstawiała się następująco:

Ø      wzrost konkurencji spowodował obniżenie jednostkowej marży sprzedaży,

Ø      niższa rentowność działalności przełożyła się na zmniejszenie wyniku na działalności operacyjnej i zysk netto,

Ø      spadł udział spółki w krajowym rynku projektorów,

Ø      znaczne wydłużenie cyklu rotacji należności spowodowało potrzebę korzystania w większym stopniu z kredytów obrotowych; w efekcie znacznie wzrosło zadłużenie kapitałów własnych i zwiększyło się ryzyko utraty płynności finansowej.

Analiza sytuacji przedsiębiorstwa wskazała na konieczność podjęcia zmian w sposobie zarządzania spółką. Z początkiem roku 2002 kierownictwo spółki podjęło decyzję o opracowaniu i wdrożeniu nowej strategii rozwoju spółki. Zadecydowano, że strategia ta będzie monitorowana poprzez zrównoważoną kartę wyników.

Strategia firmy

Strategia firmy wyraża się w celu nadrzędnym oraz celach wiodących (tematach strategicznych) przyporządkowanych do głównych obszarów funkcjonowania spółki. Poszczególne obszary są równoważne perspektywom zrównoważonej karty wyników.

Cel nadrzędny: Stworzenie trwałej zdolności Spółki do generowania wysokich dochodów.

Finanse (perspektywa finansowa): Poprawa sytuacji finansowej, zapewniającej możliwość sfinansowania rozwoju Spółki.

Rynek (perspektywa klienta): Wzrost satysfakcji klientów pozwalający na zwiększenie udziału w rynku.

Technologia (perspektywa procesów wewnętrznych): Osiągnięcie doskonałości operacyjnej.

Organizacja i zarządzanie (perspektywa rozwoju): Dostosowanie organizacji spółki i zasobów kadrowych do wymogów rynku oraz przyjętej koncepcji zarządzania.

POLECENIE:

Oblicz mierniki realizacji celów strategicznych dla 2001 r. (będą one stanowić odniesienie dla roku 2002), 2002 r. oraz dla 2003 r. Otrzymane wyniki porównaj z wartością docelową mierników.

Ocen realizację strategii.

Struktura organizacyjna Spółki Abak

1-                 Radca Prawny

2-                 Specjalista ds. BHP

Układ celów i mierników w zrównoważonej karcie wyników