Wytyczne - Audyt Projekt�w.pdf - @ Fundusze Unijne - GOTI94

Załączniknr1

douchwałynr................................

ZarząduWojewództwaLubuskiego

Zdnia .........................2008r.

Wytycznewsprawieaudytuprojektów

realizowanychwramach

LubuskiegoRegionalnegoProgramuOperacyjnego

nalata20072013

Wersja1.00

InstytucjaZarządzającaLubuskimRegionalnymProgramemOperacyjnym

ZielonaGóra,lipiec2008

Spistreści:

1. Podstawaprawna..........................................................................................................3

2. DefinicjaAudytu...........................................................................................................3

3. CeleAudytu...................................................................................................................3

4. Obowiązekprzeprowadzeniaaudytu.........................................................................4

5. Terminprzeprowadzeniaaudytu...............................................................................4

6. Wymaganiawobecaudytora.......................................................................................5

7. Zakresmerytorycznyraportu.....................................................................................6

8. Rezultatyaudytu...........................................................................................................7

2. DefinicjaAudytu

Audytprojektujestpotwierdzeniemprawidłowejrealizacjiprojektuzgodniezwnioskiem

aplikacyjnymiumowąodofinansowanie.Poleganaprzeprowadzeniubadań,którepozwolą

na jednoznaczne stwierdzenie prawidłowości realizacji projektu. Audyt sprawdza czy

wydatkizostałyrzeczywiścieponiesione,czywnioskiopłatnośćsązgodnezwymaganiami

zawartymi w umowie, czy są poparte odpowiednimi dowodami księgowymi, czy księgi

rachunkowe wraz z dowodami księgowymi oraz wnioski o płatność są sporządzane

napodstawie dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków, czy sprawozdania

zrealizacjiprojektusąprawidłoweorazczyjasnoirzetelnieopisująsytuacjęprojektu.

Audyt ma zweryfikować zarówno liczbowe jak i opisowe informacje zawarte

wprzedstawionychprzezBeneficjentadokumentach.

3. CeleAudytu

Celem audytu jest zwiększenie pewności Beneficjenta oraz Instytucji Zarządzającej

LRPO/InstytucjiPośrednicząceIIstopnia,Ŝeprojektjestrealizowanyprawidłowo.

W celu stwierdzenia, czy projekt jest realizowany zgodnie z umową o dofinansowanie

projektu,awydatkisąkwalifikowalne,wszczególnościsprawdzasię:

czy działania przewidziane we wniosku o dofinansowanie realizacji projektu zostały

rzeczywiściepodjęte,

sposób przechowywania dokumentów, który pozwala prześledzić ścieŜkę wydatku

odrozpoczęciarealizacjiprojektudoprzedłoŜeniapoprawnegownioskuopłatność,

czywydatkiwykazanewdokumentachzostałyrzeczywiścieponiesione,tj.potwierdzone

wyciągiembankowym/dowodemzapłatyorazweryfikacjąfaktycznegostanurzeczowego.

kwalifikowalność poniesionych wydatków, sposób ich dokumentowania i ujęcia na

rachunku bankowym wyszczególnionym w planie kont Beneficjenta; zgodność kwot

wynikającychzwnioskówopłatnośćzzapisamiksięgowymi,

1. Podstawaprawna

Artykuł 70 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.

ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego,

EuropejskiegoFunduszuSpołecznegoorazFunduszuSpójnościiuchylającerozporządzenie

(WE)nr1260/1999.

Umowaodofinansowanieprojektu§12.

Artykuł26ust.1ppkt.8iartykuł25ustawyzdnia6grudnia2006r.ozasadachprowadzenia

politykirozwoju(Dz.U.Nr227poz.1658zezm.).

wiarygodność sprawozdań z realizacji projektu przekazywanych przez Beneficjenta,

poprzez weryfikację i potwierdzenie wykonania prac, istnienia zakupionych towarów oraz

wykonaniausługzamówionychwramachprojektu,

zasadydotyczącepromocjiprojektu,

sposób monitorowania projektu (osiągania celu projektu), raportowania o postępach

wdraŜaniaprojektuorazrealizacjizgodniezharmonogramemrzeczowofinansowym,

poprawnośćstosowanychprocedurprzetargowych,wprzypadku,gdydlaprojektuistnieje

obowiązekwyłonieniewykonawcówzgodniezPrawemZamówieńPublicznych,

wdroŜeniezaleceńpokontrolnychiewentualneusunięciewykrytychnieprawidłowości.

4. Obowiązekprzeprowadzeniaaudytu

Beneficjent,zgodniezumowąodofinansowanie,zobowiązanyjestdoprzeprowadzenia

audytu projektu w przypadku, gdycałkowita wartość projektu realizowanego przez

BeneficjentawramachLRPOwynosiconajmniej20000000PLN.

Wydatekzwiązanyzprzeprowadzeniemaudytujestkwalifikowalny,jeŜeliBeneficjent,

na podstawie podpisanej umowy o dofinansowanie jest zobowiązany do jego

przeprowadzenia. Koszty audyt poniesione dla projektów niewymagających jego

przeprowadzeniniesąkwalifikowalne.

Obowiązek przeprowadzenia audytu nie dotyczy projektów własnych Samorządu

Województwa Lubuskiego i projektów realizowanych w ramach Priorytetu VI – pomoc

techniczna realizowanych przez Instytucję Zarządzającą LRPO i Instytucję Pośredniczącą

IIstopnia.

5. Terminprzeprowadzeniaaudytu

Beneficjent zleca przeprowadzenie audyt tak, aby raport z audytu powstał przed

zakończeniem realizacji projektu. Audyt powinien się rozpocząć nie wcześniej niŜ po

poniesieniuprzezBeneficjenta50%kosztówkwalifikowalnychprojektu.

DopuszczasięmoŜliwośćprzeprowadzeniaaudytupozakończeniufinansowejrealizacji

projektuwprzypadku:

projektów polegających na dostawie realizowanych jednym zamówieniem, lub kilkoma

dokonywanymiwtymsamymczasielubwkrótkichodstępachczasu,

projektów,dlaktórychdofinansowaniezostałoprzyznanepoichukończeniu.

6. Wymaganiawobecaudytora

Audytorem projektu współfinansowanego w ramach LRPO moŜe zostać osoba

spełniającawymogiaudytorawewnętrznegozgodniezustawąofinansachpublicznychoraz

posiadającadoświadczeniewaudycieprojektów,przynajmniej1projektu,finansowanegoze

środkówpublicznych.

Audytorem,zgodniezart.58ustawyzdnia30czerwca2005r.ofinansachpublicznych

(Dz.U.Nr249,poz.2104,z.zm.)moŜebyćosoba,która:

1)maobywatelstwopaństwaczłonkowskiegoUniiEuropejskiej,KonfederacjiSzwajcarskiej

lub państwa członkowskiego Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) –

strony umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym, chyba Ŝe przepisy odrębne

uzaleŜniają zatrudnienie w jednostce sektora finansów publicznych od posiadania

obywatelstwapolskiego;

2)mapełnązdolnośćdoczynnościprawnychorazkorzystazpełniprawpublicznych;

3)niebyłakaranazaumyślneprzestępstwolubumyślneprzestępstwoskarbowe;

4)posiadawyŜszewykształcenie;

5)posiadanastępującekwalifikacjezawodowedoprzeprowadzaniaaudytuwewnętrznego:

a)certyfikaty:CertifiedInternalAuditor(CIA),CertifiedGovernmentAuditingProfessional

(CGAP),CertifiedInformationSystemsAuditor(CISA),AssociationofCharteredCertified

Accountants (ACCA), Certified Fraud Examiner (CFE), Certification in Control Self

Assessment(CCSA),CertifiedFinancialServicesAuditor(CFSA)lubCharteredFinancial

Analyst(CFA),lub

b)ukończyłaaplikacjękontrolerskąizłoŜyłaegzaminkontrolerskizwynikiempozytywnym

przedkomisjąegzaminacyjnąpowołanąprzezPrezesaNajwyŜszejIzbyKontroli,lub

c) złoŜyła z wynikiem pozytywnym egzamin kwalifikacyjny na stanowisko inspektora

kontroliskarbowej,lub

d)uprawnieniabiegłegorewidenta.

Dla zachowania niezaleŜności i bezstronności audytu osoba lub podmiot prowadzący

audytniemoŜe:

posiadać udziałów, akcji Beneficjenta lub innych tytułów własności lub w jednostce

znimstowarzyszonej,dominującejlubwspółzaleŜnej;

być w ostatnich 3 latach przedstawicielem prawnym (pełnomocnikiem), członkiem

organównadzorczych,bądźzarządzającychlubpracownikiemjednostkistowarzyszonej,

dominującej,zaleŜnejlubwspółzaleŜnej;

wostatnich3latachuczestniczyćwsporządzaniudokumentówstanowiącychprzedmiot

audytu;

osiągaćchociaŜbywjednymroku,wciąguostatnich5lat,conajmniej50%przychodu

rocznego z tytułu świadczenia usług na rzecz Beneficjenta, jednostki wobec niego

dominującej lub jednostek z nim stowarzyszonych, jednostek od niego zaleŜnych lub

współzaleŜnych;

byćmałŜonkiem,krewnymlubpowinowatymwliniiprostejdodrugiegostopnialubbyć

związanyztytułuopieki,przysposobienialubkuratelizosobązarządzającąlubbędąca

w organach nadzorczych jednostki albo zatrudniającą przy prowadzeniu audytu takie

osoby;

byćzaangaŜowanywplanowanie,realizację,zarządzanieprojektem,

Wytyczne - Audyt Projekt�w.pdf

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: